О налоге на получение наследства

Безвозмездное получение материальных благ по наследству или в дар — незаурядное жизненное событие. Хотя отечественному законодательству неизвестны такие категории, как налог при вступлении в наследство или налог при получении в дар квартиры, у нового собственника недвижимости все же возникает необходимость в произведении некоторых платежей в пользу государства. Рассмотрим, каких именно, исходя из актуального на 2015 год законодательства.

Суть понятия

Что представляет собой так называемый налог на наследование или дарение? В России этот платеж существовал в качестве отдельного вида подати. С 2006 года он был упразднен и по состоянию на 2015 год не возобновлялся. Инициаторы его отмены приводили следующие доводы:

  • доход государства от сбора невелик, поскольку крупный капитал через оффшоры выводится из-под налогообложения;
  • простые россияне не справляются с бременем единовременных и часто неожиданных трат.

налог на наследствоПлатежи, в быту называемые налогом на наследование и дарение, с юридической точки зрения представляют собой совокупность:

  • налога на доход граждан, уплачиваемого на основании гл.23 НК (далее — НДФЛ);
  • госпошлины, в порядке гл.25.3 НК взимаемой в пользу государства за нотариальные действия по оформлению дарственной/завещания, за выдачу свидетельства о праве на наследство и проч.; за перерегистрацию квартиры, земли, домовладения в ЕГРП по ФЗ №122.

К налогу на наследство в России ошибочно относят стоимость работы нотариуса. Платеж путают с пошлиной, поскольку взимаются они одновременно. Однако:

  • стоимость услуг оплачивается в пользу нотариуса как хозяйствующего субъекта, а пошлина направляется в госбюджет (нотариус при этом выступает в качестве налогового агента);
  • размер пошлины императивно оговорен в НК и одинаков в каждом уголке России, а нотариальные услуги оцениваются по-разному.

В контексте темы нужно вспомнить о налоге на недвижимость, который взыскивается с собственников недвижимости независимо от оснований ее приобретения начиная с 2015 года.

Очень интересно и доступно понятие налога на наследство описано на видео. Все изображено схематично, но подробно, на конкретном примере.

НДФЛ на унаследованную и подаренную недвижимость

Согласно ст.ст. 208 — 209 НК, все доходы резидентов (проще говоря — постоянных жителей) РФ облагаются НДФЛ в пользу федерального бюджета. Обязательство налогоплательщика не зависит от формы дохода — денежной или натуральной. Поскольку получение квартиры в дар/наследство является безвозмездным, базой для 13% налога могла бы стать ее полная кадастровая стоимость.

Ст.217 НК установила перечень ситуаций, когда НДФЛ не взимается. Согласно п.18 от уплаты сбора освобожден выгодоприобретатель, доход которого обусловлен наследованием. При этом не имеют значения состав имущества, основания его получения (завещание или закон), степень родства с умершим. Режим освобождения от налога на наследство по закону или завещанию не распространяется лишь на выплаченное правопреемникам вознаграждение умершего автора изобретения или художественного произведения.

П.18.1 ст.217 НК вывел из-под налогообложения подарки в денежной и натуральной форме, за исключением случаев, когда предметом сделки выступает:

  • недвижимость (квартира, дача, гараж на фундаменте);
  • транспорт;
  • ценные бумаги;
  • паи и доли в статутном капитале юрлиц.

налог на наследство квартирыПолученное в дар имущество освобождаются от обложения НДФЛ, если стороны сделки являются супругами либо родственниками по происхождению до второго колена включительно. Степень кровного родства определяется согласно СК РФ. Налог на подаренную квартиру или дом не подлежит уплате, если одаренный приходиться отчуждателю:

  • родителем, бабушкой/дедушкой;
  • ребенком или внуком;
  • братом/сестрой хотя бы по одному родителю.

Госпошлина

По состоянию на 2015 в России вступление в права наследования возможно только через нотариуса. Сделки с недвижимостью (например, дарение квартиры), могут быть оформлены в простой письменной форме. Нотариальное заверение происходит по желанию сторон. А вот постановка недвижимости на учет в ЕГРП является обязательной в любом случае.

Уплата госпошлины предшествует и является условием совершения юридически значимого действия. То есть, наличие нотариально заверенного распоряжения умершего свидетельствует о том, что налог на оформление завещания уплачен.

Таким образом, при составлении дарственной можно ограничиться уплатой госпошлины за регистрационные действия. Перечень налогов на наследство по закону и завещанию включает два вида госпошлины: за нотариальные и за регистрационные действия.

1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars (проголосовало: 2, оценка: 5,00 из 5)
Загрузка...